Регулярні перекази на особисту банківську картку можуть зацікавити податкову, якщо гроші надходять за продаж товарів або надання послуг, а отримувач не декларує такий дохід. Водночас окремого податку на перекази в Україні немає: саме зарахування коштів на рахунок не означає, що людина повинна сплатити податок.
Податкові наслідки залежать насамперед від походження грошей. Якщо людина систематично отримує оплату від покупців або клієнтів, але не відображає відповідні доходи у звітності, податкова може перевірити характер цих надходжень.
Якщо за результатами перевірки буде встановлено, що кошти є доходом, з якого не сплачено належні податки, контролюючий орган може донарахувати податкові зобов’язання та застосувати передбачені законом санкції. Самої наявності регулярних переказів недостатньо, щоб автоматично визнати їх прихованим доходом від підприємницької діяльності.
Не кожен переказ між фізичними особами є оплатою товару чи послуги. Гроші можуть надходити як повернення боргу, допомога від родичів або переказ власних коштів між рахунками. Податкові наслідки в кожному випадку залежать від того, що саме являє собою надходження.
Окремі види виплат не включаються до оподатковуваного доходу за умов, визначених Податковим кодексом. Зокрема, це передбачені законодавством види державної та соціальної допомоги, компенсацій, виплат із бюджетів і фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Водночас грошові подарунки та матеріальна допомога не завжди звільняються від оподаткування. Значення можуть мати особа дарувальника, родинні зв’язки з отримувачем та інші обставини передання коштів.
Чи бачить податкова всі перекази на картку
Інформація про рух коштів на рахунках фізичних осіб належить до банківської таємниці. Податкова служба не має автоматичного необмеженого доступу до всіх операцій клієнтів банків.
Відомості про рахунки та операції можуть розкриватися державним органам у випадках і порядку, передбачених законом. Тому твердження, що податківці постійно бачать кожен переказ на будь-яку особисту картку, є некоректним.
Водночас банки зобов’язані проводити фінансовий моніторинг. Якщо операції клієнта викликають обґрунтовані підозри, банк може перевірити їх, запросити документи про походження грошей і за передбачених законом умов повідомити уповноважені органи.
Фінансовий моніторинг банку та податкова перевірка — різні процедури. Запит банку щодо походження коштів сам собою не означає, що податкова вже встановила порушення або нарахувала штраф.
Якщо людина регулярно отримує кошти за товари чи послуги, важливо мати документи, які пояснюють походження надходжень, і належним чином виконувати податкові обов’язки. Під час перевірки характер платежів та обставини їх отримання мають значення для визначення того, чи виникло податкове зобов’язання.
🌟 Читайте «Експерт» у своєму смартфоні — додайте нас в Google Discover